Novedades fiscales clave para 2026 tras el Real Decreto-ley 16/2025: qué deben revisar empresas y autónomos

El inicio de 2026 llega con cambios fiscales relevantes derivados del Real Decreto-ley 16/2025, de 23 de diciembre, una norma clave que introduce modificaciones en IRPF, Impuesto sobre Sociedades, IVA y Seguridad Social. Empresas y autónomos deben revisar su situación desde el primer trimestre del año para evitar errores y aprovechar incentivos.

1. Cambios en IRPF que afectan directamente a 2026

1.1 Prórroga del sistema de módulos

Se prorrogan para el ejercicio 2026 los límites del método de estimación objetiva (módulos). Podrán seguir en módulos quienes no superen:

• 250.000 € de ingresos anuales (actividades económicas en general).
• 125.000 € cuando exista obligación de facturar a empresarios.
• 250.000 € de compras en bienes y servicios.

Esto da estabilidad fiscal a muchos autónomos del comercio, transporte y servicios, especialmente en provincias como Toledo.

1.2 Nuevo plazo extraordinario para renunciar o volver a módulos

Se establece un plazo extraordinario hasta el 31 de enero de 2026 para renunciar o revocar la renuncia al régimen de módulos. Esto es clave para quienes dudan entre módulos y estimación directa tras los cambios económicos recientes.

1.3 Deducciones por eficiencia energética ampliadas

Se amplían hasta finales de 2026 y 2027 las deducciones por obras de mejora energética en viviendas, tanto habituales como alquiladas, lo que afecta a propietarios, inversores y autónomos con inmuebles afectos a la actividad.

2. Novedades en el Impuesto sobre Sociedades para 2026

2.1 Libertad de amortización en energías renovables

Se prorroga la libertad de amortización para inversiones en autoconsumo eléctrico y energías renovables que entren en funcionamiento en 2025 o 2026. Esto permite amortizar libremente la inversión, reduciendo la base imponible del impuesto.

2.2 Vehículos eléctricos e infraestructuras de recarga

Las empresas podrán amortizar libremente en 2026 los vehículos eléctricos nuevos y las infraestructuras de recarga afectas a la actividad económica, una medida muy relevante para flotas y empresas de servicios en Madrid y Castilla-La Mancha.

3. IVA: regímenes especiales y SII

3.1 Prórroga de límites en IVA simplificado y agricultura

Se mantienen en 2026 los límites del régimen simplificado y del régimen especial de agricultura, ganadería y pesca, en coherencia con los módulos del IRPF. :contentReference[oaicite:6]{index=6}

3.2 Renuncia extraordinaria al SII

Se abre un plazo extraordinario hasta el 31 de enero de 2026 para renunciar al Suministro Inmediato de Información (SII) y solicitar la baja del registro de devolución mensual de IVA. Una oportunidad clave para empresas que quieran simplificar su gestión fiscal.

4. Seguridad jurídica y planificación desde enero

Este Real Decreto-ley marca el rumbo fiscal de 2026. No actuar a tiempo puede suponer perder deducciones, aplicar mal un régimen fiscal o asumir cargas innecesarias. El primer trimestre del año es clave para revisar la situación fiscal de la empresa o del autónomo.

5. Conclusión

2026 comienza con un marco fiscal más flexible en algunos ámbitos, pero también con plazos muy concretos. Revisar módulos, amortizaciones, IVA y deducciones desde enero es esencial para optimizar impuestos y evitar errores.