IVA en 2026: deducciones, devoluciones y errores frecuentes que debes evitar

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) sigue siendo en 2026 una de las principales fuentes de errores fiscales para empresas y autónomos. Deducciones mal aplicadas, devoluciones incorrectas o simples descuidos formales pueden derivar en regularizaciones, recargos e inspecciones de Hacienda.

1. ¿Quién está obligado a presentar el IVA en 2026?

En general, deben presentar declaraciones de IVA:

• Autónomos y empresas que desarrollen actividades sujetas a IVA.
• Profesionales que emitan facturas con IVA.
• Empresas acogidas al régimen general o a regímenes especiales.

Quedan excluidas determinadas actividades exentas, aunque estas también tienen obligaciones formales.

2. Deducción del IVA soportado: qué se puede y qué no

Uno de los errores más comunes es deducir IVA sin cumplir los requisitos legales. En 2026, para que el IVA sea deducible es necesario:

• Que el gasto esté afecto a la actividad económica.
• Disponer de factura completa y correcta.
• Registrar la factura en la contabilidad.

Especial atención merecen gastos como vehículos, suministros, comidas o desplazamientos.

3. Devolución del IVA: plazos y precauciones

Las empresas y autónomos pueden solicitar la devolución del IVA cuando el resultado de la liquidación es negativo. En 2026:

• La devolución anual se solicita normalmente en el último trimestre.
• Las empresas en el régimen de devolución mensual deben cumplir requisitos adicionales.
• Hacienda puede comprobar la documentación antes de devolver el importe.

4. Errores frecuentes en la gestión del IVA

• Deducir facturas incompletas o incorrectas.
• No diferenciar entre operaciones sujetas y exentas.
• Presentar fuera de plazo los modelos trimestrales.
• Errores en la prorrata del IVA.
• No regularizar correctamente bienes de inversión.

5. IVA y digitalización: mayor control en 2026

En 2026 se refuerza el control del IVA mediante:

• Cruce de datos entre facturación, bancos y declaraciones.
• Mayor vigilancia sobre operaciones intracomunitarias.
• Control de incoherencias entre ingresos declarados y IVA repercutido.

6. La importancia de una correcta planificación del IVA

Una gestión profesional del IVA permite:

• Evitar sanciones y recargos.
• Mejorar la tesorería.
• Reducir riesgos ante una inspección.

7. Conclusión

En 2026, el IVA exige rigor, control documental y planificación. Los errores más pequeños pueden tener consecuencias económicas importantes si no se gestionan correctamente.